Juhend käibemaksu ettemaksu tasaarveldamiseks

Kui mõnel kuul on tekkinud käibemaksu ettemaks, siis saab ettevõte selle arvelt uuel kuul tasaarveldada järgmise deklaratsiooni maksukohustused või siis taotleda ettemaksu tagastamise pangakontole.

Alljärgnevalt vaatame, kuidas lahendada SmartAccountsis ettemaksuga seotud toiminguid, kui:

1. ettemaks on kohustustest suuremas summas
2. ettemaks on kohustustest väiksemas summas
3. ettemaks kantakse tagasi ettevõtte pangakontole

Ettemaks on kohustustest suuremas summas

Eeldame, et ettevõtte käibedeklaratsioon on juba loodud ning sellega on tekkinud käibemaksu enammakse ehk ettemaks.

Käibedeklaratsiooni salvestamisel kantakse käibemaksu ettemaks automaatselt maksude ettemaksu kontole (Skeem 1. 10614 – Maksude ettemaks). Ettemaks seotakse automaatselt Maksu-ja Tolliameti hankijaga ning on leitav pangamakse lisamisel (‘Maksed’ – ‘Pangamaksed’ – ‘Lisa uus’ -> hankija Maksu-ja Tolliamet).

Meie näites on käibemaksu ettemaks summas 560 € ning sellest tasaarveldatakse järgmisel kuul TSD maksukohustused. Ettemaksu ja maksukohustuste tasaarveldamiseks tuleb:

1. avada menüüpunkt ‘Maksed’ – ‘Pangamaksed’ – ‘Lisa uus’,
2. valida hankijaks Maksu- ja Tolliamet.

Seejärel avaneb vaade kõikidest Maksu- ja Tolliametiga seotud kohustustest ning ettemaksetest.

Edasi tasaarveldamine ettemaksu olemasolevate kohustusega. Selleks märgime linnukesed ridadele, mida soovime tasaarveldada ning samas summas ettemaksule.

Kuna meie näites on ettemaksu summa suurem, kui tasumisele kuuluvad kohustused, tuleb käibemaksu ettemaks reale (KD-2) kirjutada käsitsi tasaarveldatav summa, ehk 296.76 €. Ülejäänud osa ettemaksust saab siis juba tasaarveldada järgnevatel kuudel.

Pangakontoks tuleb valida ‘Tasaarveldus’ ning makse summa peab kokku olema 0.00.

Selliselt ongi ettemaks ja kohustused omavahel tasaarveldatud.

Ettemaks on kohustustest väiksemas summas

Kui ettemaks on kohustustest väiksem, tuleb reeglina teha lisaks kohustuste tasaarveldamisele täiendav makse pangast ülejäänud osa tasumiseks.

Makse algatamiseks tuleb:

1. lisada uus makse ‘Maksed’ – ‘Pangamaksed’ – ‘Lisa uus’,
2. valida hankijaks ‘Maksu- ja Tolliamet’. Edasi on näha kõik maksukohustused ja ettemaksed.

Seekord on ettemaks kohustusest suurem ning sellest tulenevalt tuleb teha makse ka kohustuste ülejäänud osa tasumise kohta. Siin on edasi 2 võimalust:

1. kaks pangamakset: eraldi kohustuste tasaarveldamine ning makse ülejäänud osa tasumiseks
2. üks pangamakse: kohustuste vähendamine ettemaksu arvelt ning tasumine ühes makses

1.Kohustuste tasaarveldamine eraldi maksega

Sellise lähenemise puhul luuakse kaks eraldi makset, millest ühega kajastatakse tasaarveldamine ning teisega tasutakse ülejäänud osa.

Tasaarveldamine

Makses tuleb linnutada kohustused ettemaksuga samas summas ning ülejäänud osa kuulub tasumisele eraldi pangamaksega. Meie näites saame märgistada kohustused summas 560 €.

Tulumaksu ja töötuskindlustusmakse tasumiseks tuleb teha eraldi pangamakse (valides pangaks pangakonto, millelt ülekanne tehakse).

2.Kohustuste vähendamine ja tasumine ühe maksega

Selle lähenemise puhul luuakse üks makse. Makses tuleb märgistada kõik read, ning valida pangakontoks see pangakonto, millelt ülekanne toimub. Makse summat vähendatakse ettemakse summa võrra.

Toimida võib mõlemat moodi, lõpptulemus on sama.

Käibemaksu ettemaksu laekumine ettevõtte pangakontole

Kui käibemaksu ettemaks ei kuulu tasaarveldamisele, vaid kantakse tagasi ettevõtte pangakontole, tuleb selle kohta teha üks pangamakse.

Makses tuleb:

1. ära märgistada käibemaksu ettemaksu rida (KD-2),
2. valida sobiv pangakonto ning makse kuupäev,
3. makse salvestada.

Vaata lisaks:

Käibedeklaratsiooni koostamise meelespea

Käibedeklaratsioonid

Kõik abimaterjalid

Küsimuste korral

Kirjuta meile info@smartaccounts.eu või helista 660 3303.