Meile tuleb tihti küsimusi selle kohta, kuidas peaks mittekäibemaksukohustuslane erinevaid tehingud SmartAccountsis sisestama. Üldreegel on selline, et kui käibemaksukohustuslane lisab müügiarvetele käibemaksu ning võib ka sisendkäibemaksu ostuarvetelt tagasi küsida, siis mittekäibemaksukohustuslase tehingud käibemaksuarvestust ei sisalda.
Alljärgnevalt vaatamegi, kuidas toimida SmartAccountsis mittekäibemaksukohustuslase tehingute (ostuarved -müügiarved) sisestamisel.
Käibemaksukohustuslase number
Mittekäibemaksukohustuslane ei lisa SmartAccountsis ettevõtte andmetesse (‘Seaded’ – ‘Minu ettevõtted’) käibemaksukohustuslase numbrit (KMKR). Kui käibemaksukohustuslase numbrit pole sisestatud, ei kuvata käibemaksu infot ka arvel ning rakenduse mõttes ongi tegu mittekäibemaksukohustuslasega. Samuti on sellisel juhul kõikide artiklite vaikimisi käibemaksumääraks Km-vaba (maksuvaba).
Kui ettevõte peaks vahepeal muutuma käibemaksukohustuslaseks ning sisestatakse KMKR number, siis muudetakse soovi korral kõikide olemasolevate artiklite käibemaksumääraks automaatselt 22%. Seega pole vajadust seda muudatust käsitsi teha.
Sama kehtib ka vastupidises olukorras – kui ettevõttelt eemaldatakse käibemaksukohustuslase number, on soovi korral võimalik kõikide artiklite käibemaksumääraks muuta automaatselt Km-vaba (maksuvaba).
Märge ‘Ei ole käibemaksukohustuslane’
Infotekst selle kohta, et ettevõte pole käibemaksukohustuslane, on võimalik sisestada müügiarve lisainfo lahtrisse. Vaikimisi müügiarve lisateksti saab sisestada ‘Seaded’ – ‘Dokumendimallid’ lehel.
Müügiarve väljatrükil kuvatakse vastav lisatekst arveridade all:
Müügiarve sisestamine
Mittekäibemaksukohustuslasest ettevõte ei tohi arvetele juurde lisada käibemaksu, seega tuleks müügiarved sisestada kasutades näiteks käibemaksukoodi Km-vaba (maksuvaba). Soovi korral võib kasutada ka koodi Ei arv. KMD, ka selle puhul arvele käibemaksu ei lisandu.
Ostuarve sisestamine
Kui ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane, ei ole õigust ostuarvetelt tagasi küsida ka sisendkäibemaksu, seega tuleb arvereale hinna lahtrisse sisestada koos käibemaksuga summa (tavalise kuluarve puhul kantakse siis ka sisendkäibemaksu osa kuludesse).
Ostuarvel tuleb samuti kasutada käibemaksumäära Km-vaba või Ei arv. KMD.
Ettevõte registreerib käibemaksukohustuslaseks
Nagu varem juba mainitud sai, tuleb ettevõtele, mis registreeritakse käibemaksukohustuslaseks, esimese asjana sisestada ettevõtte andmetesse käibemaksukohustuslase number (KMKR number) ning edasisi arveid sisestada juba vastavalt arvel esitatud käibemaksumääraga.
Loe lisaks:
Käibedeklaratsiooni koostamise meelespea
Küsimuste korral kirjuta meile info@smartaccounts.eu või helista 660 3303.
